為貫徹落實《關(guān)于新時代深化科技體制改革 加快推進全國科技創(chuàng)新中心建設(shè)的若干政策措施》（京政發(fā)〔2019〕18號，以下簡稱“科創(chuàng)30條”），北京市科委研究起草并經(jīng)市委深改委科技體制改革專項小組2020年第一次審議通過，《關(guān)于落實“放管服”要求 進一步完善北京市科技計劃項目經(jīng)費監(jiān)督管理的若干措施》（以下簡稱《經(jīng)費監(jiān)督若干措施》）于6月12日正式印發(fā)。《經(jīng)費監(jiān)督若干措施》為“科創(chuàng)30條”的配套政策之一，主要是為了促進經(jīng)費監(jiān)督與經(jīng)費管理改革同步，激發(fā)廣大科研人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

一、 制定背景

科技經(jīng)費監(jiān)督涉及到科研過程和科技經(jīng)費支出的價值判定，影響著科研機構(gòu)和人員的切身利益與實際科研行為。“不忘初心、牢記使命”主題教育期間，市科委圍繞落實“放管服”改革要求、切實為科研人員減負，深入科研一線調(diào)研，發(fā)現(xiàn)了以下情況。

一是經(jīng)費審計監(jiān)督?jīng)]有明確的制度性規(guī)定，科研機構(gòu)和人員有顧慮，不敢接、不愿接，政策紅利尚未充分釋放。科研人員反映，依據(jù)經(jīng)費管理辦法相關(guān)自主權(quán)下放的規(guī)定，單位可以制定相應(yīng)的管理辦法，但是在最后的審計監(jiān)督環(huán)節(jié)，并沒有類似文件規(guī)定，擔心單位制定的科研類經(jīng)費管理辦法不能作為審定經(jīng)費的依據(jù)。

二是政府采購公平競爭與優(yōu)化營商環(huán)境改革有新要求。根據(jù)財政部《關(guān)于促進政府采購公平競爭優(yōu)化營商環(huán)境的通知》（財庫〔2019〕38號）和《北京市財政局關(guān)于印發(fā)北京市2020-2022年政府采購集中購目錄及標準的通知》(京財采購〔2019〕2659號)，本市從2020年開始不再發(fā)布政府采購會計師事務(wù)所等目錄。承擔單位自行委托入圍的第三方會計師事務(wù)所開展驗收（結(jié)題）經(jīng)費審計的工作機制需要進一步調(diào)整。

三是科技經(jīng)費監(jiān)督需要進一步體現(xiàn)“放管服”要求。科技部以及部分省市不再發(fā)布第三方會計師事務(wù)所審計付費指導(dǎo)標準；對違法違規(guī)行為進行科研誠信記錄和聯(lián)合懲戒。部分省市實施科技經(jīng)費巡查或者監(jiān)督檢查制度。同時，科技經(jīng)費監(jiān)督既要發(fā)揮承擔單位內(nèi)部審計等監(jiān)督力量的作用，也要與外部行業(yè)監(jiān)管、國家審計監(jiān)督等進行聯(lián)動，形成合力。

二、 主要內(nèi)容

《經(jīng)費監(jiān)督若干措施》適用范圍為北京市科技計劃項目，包括科技計劃項目（課題）和工作任務(wù)?！督?jīng)費監(jiān)督若干措施》共包括五個方面15條具體措施。

一是完善組織機制，強化內(nèi)部審計監(jiān)督作用。包括：完善內(nèi)部審計與國家審計協(xié)調(diào)機制，切實提升內(nèi)部審計監(jiān)督能力。

二是優(yōu)化科研項目經(jīng)費審計監(jiān)督，保障落實到位。包括：落實管理權(quán)限下放，落實放與管結(jié)合，落實優(yōu)化服務(wù)。

三是創(chuàng)新經(jīng)費監(jiān)督管理方式，試點承擔單位“誠信典型”管理。包括：以信息化手段提升風(fēng)險研判能力，試點承擔單位“誠信典型”管理，實施項目分類監(jiān)督機制，建立科技計劃項目監(jiān)督檢查制度，以信任和守信為前提精簡監(jiān)督檢查頻次。

四是完善第三方會計師事務(wù)所服務(wù)機制，加強質(zhì)量控制。包括：完善采購審計服務(wù)相關(guān)工作機制，加強第三方會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制。

五是健全監(jiān)督結(jié)果運用機制，強化問題整改。包括：進一步完善工作協(xié)調(diào)機制，加強監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改，強化監(jiān)督結(jié)果的運用。

三、 主要創(chuàng)新點

一是結(jié)合賦予更大自主權(quán)和優(yōu)化營商環(huán)境促進公平競爭等要求，落實管理權(quán)限“放得下”。承擔單位依法依規(guī)制定的、符合科研實際需要的經(jīng)費管理辦法和內(nèi)部報銷規(guī)定，尤其是不能取得正式發(fā)票的費用報銷等制度文件，在符合科學(xué)、客觀、合理原則的情況下，均可作為確認經(jīng)費支出的優(yōu)先依據(jù)。調(diào)整審計服務(wù)采購機制，取消入圍限制和指導(dǎo)價，由承擔單位自主選擇具有相關(guān)資質(zhì)的第三方會計師事務(wù)所進行驗收（結(jié)題）經(jīng)費審計。

二是建立健全與其他監(jiān)督管理力量的聯(lián)動借力機制，使管理更專業(yè)更權(quán)威。完善內(nèi)部審計與國家審計的協(xié)調(diào)機制，借助審計機關(guān)的力量和指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點。參考科技部等監(jiān)督措施，建立科技計劃項目監(jiān)督檢查制度。借助北京注冊會計師協(xié)會的專業(yè)力量，加強對會計師事務(wù)所的行業(yè)監(jiān)管和審計質(zhì)量控制。強化監(jiān)督結(jié)果運用部門間的聯(lián)動機制，如納入不良信用管理，階段性或永久取消其承擔科技計劃項目的資格，實施聯(lián)合懲戒，重大違紀違法問題線索移送相關(guān)部門等。

三是切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督力量的作用，以信任和守信為前提推動承擔單位自己管。“有效利用科技計劃項目承擔單位內(nèi)部審計力量和成果，對其內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題，不再在科技計劃項目驗收經(jīng)費審計報告中反映”。財政資金額度低的項目，視單位信用和管理情況，可實施多形式的經(jīng)費驗收措施。落實科研誠信承諾制，選擇內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部控制機制健全的部分單位，試點實施“誠信典型”管理。監(jiān)督檢查與信用等級、履約情況等掛鉤，對于信用記錄差、違反任務(wù)書或者協(xié)議約定義務(wù)的承擔單位和項目（課題）負責(zé)人及其承擔的項目，加大監(jiān)督檢查頻次。

四是切實減負優(yōu)化服務(wù)。每個項目原則上只進行一次驗收審計。及時做好經(jīng)費審計相關(guān)依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計人員的培訓(xùn)工作，提升會計師事務(wù)所主動服務(wù)科技創(chuàng)新的意識。鼓勵和引導(dǎo)會計師事務(wù)所在審計過程中，多用網(wǎng)絡(luò)和信息化手段，減少紙質(zhì)資料的提供要求，切實為科研單位減負。