為了進(jìn)一步規(guī)范國家自然科學(xué)基金資助項目資金的使用和管理，促進(jìn)我國基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團(tuán)隊建設(shè)，近日，財政部、自然科學(xué)基金委聯(lián)合修訂發(fā)布了《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》（財教〔2015〕15號，以下簡稱《資金管理辦法》）。為了更好的貫徹執(zhí)行《資金管理辦法》的各項條款，財政部教科文司、國家自然科學(xué)基金委財務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)同志就修訂情況回答了記者提問。

　　問：請介紹一下修訂《資金管理辦法》的背景。

　　答：近年來，國家財政對自然科學(xué)基金投入大幅增長，從2002年19.7億元增加到2014年194億元，年均增長率達(dá)21%?？茖W(xué)基金項目資助強(qiáng)度穩(wěn)步提高，資助格局不斷調(diào)整優(yōu)化，形成了由研究項目系列、人才項目系列和環(huán)境條件項目系列三大資助格局，作為資助主體的面上項目平均資助強(qiáng)度由2002年19.9萬元/項提高到2014年79.57萬元/項，較大地改善了基礎(chǔ)研究的資助環(huán)境。

　　《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕64號）、《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕65號）自2002年頒布以來，對于規(guī)范項目資金管理，保障項目研究工作的順利開展發(fā)揮了重要作用。但是，隨著自然科學(xué)基金面臨的外部環(huán)境變化以及國家財政科技資金管理的新要求，原辦法亟需修訂完善：

　　一是近年來，項目依托單位開展研究的條件和環(huán)境發(fā)生了較大的改變，原辦法一些內(nèi)容已不能適應(yīng)新形勢下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預(yù)算調(diào)整程序、勞務(wù)費(fèi)比例以及對依托單位管理成本補(bǔ)償?shù)确矫?在科技界有著較大的改革呼聲。

　　二是2007年《國家自然科學(xué)基金條例》頒布，從立法上進(jìn)一步明確了財政部門、自然科學(xué)基金委、項目依托單位和項目負(fù)責(zé)人在項目資金管理和使用中的職責(zé)，為進(jìn)一步做好資助項目資金管理工作奠定了基礎(chǔ)。2011年《財政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項資金管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號，以下簡稱434號文），對完善科技資金管理制度提出了進(jìn)一步的要求。2014年《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號，以下簡稱國務(wù)院11號文）和《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財政科技計劃（專項、基金）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64號，以下簡稱國務(wù)院64號文），對進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)科研資金管理提出了新的要求。

　　因此，修訂《資金管理辦法》是落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，執(zhí)行國務(wù)院11號文等科研資金管理文件的具體措施。《資金管理辦法》是未來指導(dǎo)自然科學(xué)基金資助項目資金使用與管理的重要制度。

　　問：修訂《資金管理辦法》的原則是什么？

　　答：《資金管理辦法》的修訂遵循了以下三條重要原則：

　　第一，遵循基礎(chǔ)研究活動規(guī)律，保障科學(xué)家探索自由。在國家創(chuàng)新體系建設(shè)中，自然科學(xué)基金的戰(zhàn)略定位是：支持基礎(chǔ)研究，堅持自由探索，發(fā)揮導(dǎo)向作用。基礎(chǔ)研究涉及學(xué)科范圍廣泛，注重原始創(chuàng)新，研究具有較強(qiáng)的探索性和不確定性?！顿Y金管理辦法》首先要符合基礎(chǔ)研究的活動規(guī)律。

　　第二，遵循財政預(yù)算管理總體要求，提高財政資金的使用績效。自然科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)主要來源于中央財政，管理上要體現(xiàn)財政資金預(yù)算管理的要求。

　　第三，遵循自然科學(xué)基金管理特點(diǎn)。自然科學(xué)基金項目申請量大面廣，評審時間有限，評審工作需要統(tǒng)籌考慮；資助項目數(shù)量多，多數(shù)體量??；項目類型多，資助強(qiáng)度差異大，因此，《資金管理辦法》應(yīng)具有普適性。自然科學(xué)基金委與項目依托單位沒有隸屬關(guān)系；依托單位因性質(zhì)、規(guī)模和地域不同，管理方式存在差異，所以《資金管理辦法》有些規(guī)定應(yīng)比較原則，將結(jié)合依托單位情況進(jìn)行細(xì)化。

　　問：《資金管理辦法》修訂的內(nèi)容主要有哪些？

　　答：新修訂的《資金管理辦法》分為總則、項目資金開支范圍、預(yù)算的編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與決算、監(jiān)督檢查及附則共六章三十九條，修訂的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

　　第一，將《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕64號）、《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕65號）合并修訂為《資金管理辦法》，適用于自然科學(xué)基金資助的所有項目。目前自然科學(xué)基金資助的基礎(chǔ)科學(xué)人才培養(yǎng)項目（除延續(xù)項目外）已經(jīng)取消，剩下的青年項目、面上項目、重點(diǎn)項目、重大項目、重大研究計劃等項目都適用于《資金管理辦法》。

　　第二，進(jìn)一步完善了項目資助方式。現(xiàn)階段，對于占基金資助體量較大的面上項目和青年基金等多數(shù)項目類型，由于申請量大，自由探索性強(qiáng)，繼續(xù)采取定額補(bǔ)助的資助方式以便于管理;對于重大項目和重大科研儀器研制專項兩類項目，由于研究目標(biāo)明確，資金需求量較大，采取成本補(bǔ)償?shù)馁Y助方式，更能夠據(jù)實(shí)反映不同學(xué)科、類型科研項目的實(shí)際需求。

　　第三，建立了項目間接成本補(bǔ)償機(jī)制。《資金管理辦法》引入了間接成本補(bǔ)償機(jī)制，將項目資金按照直接費(fèi)用、間接費(fèi)用進(jìn)行了劃分。這一做法符合科研活動規(guī)律，體現(xiàn)了科學(xué)化管理的要求。通過提取一定比例的間接費(fèi)用，補(bǔ)償依托單位的管理成本，有利于促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展。《資金管理辦法》強(qiáng)調(diào)依托單位不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在項目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。

　　第四，擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)的開支范圍，并取消了比例限制。根據(jù)國務(wù)院11號文有關(guān)規(guī)定，《資金管理辦法》擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)的開支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎(chǔ)上，增加了沒有工資性收入的臨時聘用人員；二是將臨時聘用人員的社會保險補(bǔ)助費(fèi)用納入勞務(wù)費(fèi)開支范圍。同時，《資金管理辦法》取消了勞務(wù)費(fèi)比例限制。

　　第五，進(jìn)一步完善了結(jié)余資金的管理。項目通過結(jié)題驗收且依托單位信用評價好的，項目結(jié)余資金在2年內(nèi)由依托單位統(tǒng)籌安排，專門用于基礎(chǔ)研究的直接支出。若2年后結(jié)余資金仍有剩余的，應(yīng)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。對于未通過驗收和整改后通過結(jié)題驗收的項目，或單位信用評價差的，結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)在驗收結(jié)論下達(dá)后30日內(nèi)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。此外，項目負(fù)責(zé)人在項目結(jié)題驗收后如需繼續(xù)使用結(jié)余資金，可以向依托單位提出申請。

　　第六，進(jìn)一步下放了預(yù)算調(diào)整權(quán)限。由于基礎(chǔ)研究的探索性和不確定性，《資金管理辦法》進(jìn)一步下放了部分預(yù)算調(diào)整權(quán)限。將原全部預(yù)算調(diào)整事項均需報自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)，調(diào)整為：項目預(yù)算總額不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動的實(shí)際需要提出申請，報依托單位審批。會議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)在不突破三項支出預(yù)算總額的前提下可調(diào)劑使用。設(shè)備費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減由依托單位審批。

　　第七，進(jìn)一步加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。《資金管理辦法》根據(jù)財政財務(wù)管理以及科研項目資金管理的新要求，進(jìn)一步加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。主要包括：一是明確了財政部門、自然科學(xué)基金委、項目依托單位和項目負(fù)責(zé)人在項目資金管理和使用中的職責(zé)，強(qiáng)調(diào)了依托單位是項目資金管理的責(zé)任主體；二是對于部分資金支出提出了實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算的要求，減少現(xiàn)金支出，實(shí)現(xiàn)“痕跡”管理；三是進(jìn)一步明確規(guī)定了資金使用中不得開支的內(nèi)容；四是對于成本補(bǔ)償方式資助的項目，增加財務(wù)中期檢查和驗收的環(huán)節(jié)。

　　問：實(shí)施項目間接成本補(bǔ)償機(jī)制有什么考慮？

　　答：《資金管理辦法》將項目資金分為間接費(fèi)用和直接費(fèi)用。間接費(fèi)用是指依托單位在組織實(shí)施項目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，包括依托單位為提高科研工作的績效安排的相關(guān)支出。新修訂的《資金管理辦法》開始實(shí)施間接成本補(bǔ)償機(jī)制，主要有以下幾點(diǎn)考慮：

　　第一，落實(shí)國家政策要求。國務(wù)院11號文、434號文等文件，對科研支出實(shí)行間接費(fèi)用政策進(jìn)行了明確規(guī)定，修訂《資金管理辦法》遵循了以上文件對間接費(fèi)用的相關(guān)要求。

　　第二，與國際慣例接軌。美國國家科學(xué)基金會（NSF）很早就實(shí)行了間接費(fèi)用政策。一般來說，NSF會通過與各個高校進(jìn)行談判，來確定間接經(jīng)費(fèi)在整個資助經(jīng)費(fèi)中所占的比例。通常，談判學(xué)?？蒲兴皆礁?，所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，間接經(jīng)費(fèi)所占比例就會相對較高。結(jié)合我國科研管理實(shí)際，我們對間接費(fèi)用制定了統(tǒng)一的上限比例，同時要求間接費(fèi)用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級掛鉤，以促進(jìn)依托單位履職盡責(zé)，加強(qiáng)項目和資金管理，為科學(xué)基金項目的組織實(shí)施提供有效的保障。

　　第三，滿足科研的實(shí)際需要。原辦法中對依托單位的管理成本補(bǔ)助只占項目經(jīng)費(fèi)總額的5%，與實(shí)際需求相差較大。廣大科研工作者難以從項目中獲得創(chuàng)新激勵。新辦法以間接費(fèi)用形式提高了對依托單位的管理成本補(bǔ)償，以績效支出形式提供了對科研工作者的激勵。

　　問：《資金管理辦法》對合作研究有什么規(guī)定？

　　答：項目組成員中有除依托單位以外的人員，該人員所在單位視為項目的合作研究單位。其中，如需要向合作研究單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的，依托單位應(yīng)與該合作研究單位簽訂書面合作協(xié)議，并在以下方面遵循相關(guān)規(guī)定：

　　第一，有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人（或申請人）和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門審核并簽署意見后，由項目負(fù)責(zé)人（或申請人）匯總編制。

　　第二，有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位應(yīng)及時按預(yù)算和合同轉(zhuǎn)撥合作研究單位資金，并加強(qiáng)對轉(zhuǎn)撥資金的監(jiān)督管理。

　　第三，有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人和合作研究單位的參與者應(yīng)當(dāng)分別編報項目資金決算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)管理部門審核并簽署意見后，由依托單位項目負(fù)責(zé)人匯總編制。

　　問：《資金管理辦法》還有哪些新的管理舉措？

　　答：一方面，《資金管理辦法》適度放開了項目資金使用的條件限制；另一方面，《資金管理辦法》也加強(qiáng)了對項目資金使用的監(jiān)督管理，出臺了一系列新的舉措，包括：

　　第一，要求建立符合自然科學(xué)基金特點(diǎn)的績效管理制度和評價機(jī)制，提高資金使用效率。

　　第二，要求建立項目資金管理承諾機(jī)制。依托單位應(yīng)當(dāng)承諾依法履行項目資金管理的職責(zé)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承諾提供真實(shí)的項目信息，并認(rèn)真遵守項目資金管理的有關(guān)規(guī)定。依托單位和項目負(fù)責(zé)人對信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　第三，要求建立項目資金管理信用機(jī)制。自然科學(xué)基金委對依托單位和項目負(fù)責(zé)人在項目資金管理方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價和記錄，作為對依托單位信用評級、績效考評和對項目負(fù)責(zé)人績效考評以及連續(xù)資助的依據(jù)。

　　第四，要求建立項目資金信息公開機(jī)制。自然科學(xué)基金委應(yīng)當(dāng)及時公開非涉密項目預(yù)算安排情況，接受社會監(jiān)督。依托單位應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部公開項目資金預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算，項目組人員構(gòu)成、設(shè)備購置、外撥資金、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放、以及結(jié)余資金和間接費(fèi)用使用等情況。

　　第五，要求依托單位應(yīng)當(dāng)按年度編制本單位項目資金年度收支報告，全面反映項目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績效等，并于下一年度３月１日前報送自然科學(xué)基金委。

　　問：下一步，將如何貫徹落實(shí)《資金管理辦法》？

　　答：新修訂的《資金管理辦法》有許多新的變化和管理舉措，是一項涉及面廣、影響深遠(yuǎn)的改革?！顿Y金管理辦法》發(fā)布后，財政部、自然科學(xué)基金委將協(xié)作配合，共同努力推進(jìn)以下工作：

　　一是抓好重點(diǎn)關(guān)鍵任務(wù)的落實(shí)。根據(jù)國家科技計劃改革的整體要求和《資金管理辦法》的具體內(nèi)容，積極推進(jìn)改革，抓好間接費(fèi)用政策落實(shí)、依托單位信用評價體系、項目資金信息公開機(jī)制等重點(diǎn)工作。二是加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，做好政策解讀。財政部、自然科學(xué)基金委將盡快啟動全國范圍內(nèi)的宣傳培訓(xùn)工作，統(tǒng)一培訓(xùn)材料，統(tǒng)一解釋口徑，確保依托單位和廣大科研人員盡快熟悉政策、理解政策、用好政策。三是及時了解《資金管理辦法》發(fā)布后各方的反應(yīng)，認(rèn)真研究實(shí)施過程中出現(xiàn)的新情況新問題，確保各項政策執(zhí)行落實(shí)到位。

為了規(guī)范國家自然科學(xué)基金項目資金的管理和使用，根據(jù)中央財政科技資金管理有關(guān)要求，財政部、國家自然科學(xué)基金委員會對《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕65號）進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　執(zhí)行中如遇問題，請及時反饋。

　　財政部 國家自然科學(xué)基金委員會

2015年4月15日

附件：

國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法

第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范國家自然科學(xué)基金資助項目（以下簡稱項目）資金的使用和管理，提高資金使用效益，根據(jù)《國家自然科學(xué)基金條例》、《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）、《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64號）和國家財政財務(wù)有關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱項目資金，是指國家自然科學(xué)基金按照《國家自然科學(xué)基金條例》規(guī)定，用于資助科學(xué)技術(shù)人員開展基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團(tuán)隊建設(shè)的專項資金。

　　第三條 財政部根據(jù)國家科技發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國家自然科學(xué)基金資金需求和國家財力可能，將項目資金列入中央財政預(yù)算，并負(fù)責(zé)宏觀管理和監(jiān)督。

　　第四條 國家自然科學(xué)基金委員會（以下簡稱自然科學(xué)基金委）依法負(fù)責(zé)項目的立項和審批，并對項目資金進(jìn)行具體管理和監(jiān)督。

第五條 依托單位是項目資金管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機(jī)制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，加強(qiáng)對項目資金的管理和監(jiān)督。

　　依托單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)項目承諾的自籌資金及其他配套條件，對項目組織實(shí)施提供條件保障。

　　第六條 項目負(fù)責(zé)人是項目資金使用的直接責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)編制項目預(yù)算和決算，并按照項目批復(fù)預(yù)算、計劃書和相關(guān)管理制度使用資金，接受上級和本級相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

　　第七條 自然科學(xué)基金項目一般實(shí)行定額補(bǔ)助資助方式。對于重大項目、國家重大科研儀器研制項目等研究目標(biāo)明確，資金需求量較大，資金應(yīng)當(dāng)按項目實(shí)際需要予以保障的項目，實(shí)行成本補(bǔ)償資助方式。

第二章 項目資金開支范圍

　　第八條 項目資金支出是指在項目組織實(shí)施過程中與研究活動相關(guān)的、由項目資金支付的各項費(fèi)用支出。項目資金分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

　　第九條 直接費(fèi)用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，具體包括：

　?。ㄒ唬┰O(shè)備費(fèi)：是指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。

　　（二）材料費(fèi)：是指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。

　?。ㄈy試化驗加工費(fèi)：是指在項目研究過程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費(fèi)用。

　?。ㄋ模┤剂蟿恿M(fèi)：是指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。

　?。ㄎ澹┎盥觅M(fèi)：是指在項目研究過程中開展科學(xué)實(shí)驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。h費(fèi)：是指在項目研究過程中為了組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目研究工作等活動而發(fā)生的會議費(fèi)用。

　　會議費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期。

　?。ㄆ撸﹪H合作與交流費(fèi)：是指在項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地工作的費(fèi)用。國際合作與交流費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外事資金管理的有關(guān)規(guī)定。

　?。ò耍┏霭?文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在項目研究過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。

　?。ň牛﹦趧?wù)費(fèi)：是指在項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員的勞務(wù)費(fèi)用，以及臨時聘用人員的社會保險補(bǔ)助費(fèi)用。

　　勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際以及相關(guān)人員參與項目的全時工作時間等因素，合理確定。

　?。ㄊ＜易稍冑M(fèi)：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（十一）其他支出：項目研究過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出，應(yīng)當(dāng)在申請預(yù)算時單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。

　　直接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入依托單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩?/p>

　　第十條 間接費(fèi)用是指依托單位在組織實(shí)施項目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要用于補(bǔ)償依托單位為了項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用，以及績效支出等?？冃еС鍪侵敢劳袉挝粸榱颂岣呖蒲泄ぷ鞯目冃О才诺南嚓P(guān)支出。

　　第十一條 結(jié)合不同學(xué)科特點(diǎn)，間接費(fèi)用一般按照不超過項目直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定，并實(shí)行總額控制，具體比例如下：

　?。ㄒ唬?00萬元及以下部分為20%；

　?。ǘ┏^500萬元至1000萬元的部分為13%；

　?。ㄈ┏^1000萬元的部分為10%。

　　績效支出不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的5%。

　　間接費(fèi)用核定應(yīng)當(dāng)與依托單位信用等級掛鉤，具體管理規(guī)定另行制定。

　　第十二條 間接費(fèi)用由依托單位統(tǒng)一管理使用。依托單位應(yīng)當(dāng)制定間接費(fèi)用的管理辦法，合規(guī)合理使用間接費(fèi)用, 結(jié)合一線科研人員的實(shí)績，公開、公正安排績效支出,體現(xiàn)科研人員價值，充分發(fā)揮績效支出的激勵作用。依托單位不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在項目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。

第三章 預(yù)算的編制與審批

　　第十三條 項目負(fù)責(zé)人（或申請人）應(yīng)當(dāng)根據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，編制項目收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括國家自然科學(xué)基金資助的資金以及從依托單位和其他渠道獲得的資金。

　　支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目需求，按照資金開支范圍編列，并對直接費(fèi)用支出的主要用途和測算理由等作出說明。對儀器設(shè)備鼓勵共享、試制、租賃以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，原則上不得購置，確有必要購置的，應(yīng)當(dāng)對擬購置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購置設(shè)備的開放共享方案等進(jìn)行單獨(dú)說明。合作研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)對合作研究單位資質(zhì)及擬外撥資金進(jìn)行重點(diǎn)說明。

　　第十四條 依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研和財務(wù)管理部門對項目預(yù)算進(jìn)行審核。

　　有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人（或申請人）和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門審核并簽署意見后，由項目負(fù)責(zé)人（或申請人）匯總編制。

　　第十五條 申請人申請國家自然科學(xué)基金項目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第八、九、十、十一條的規(guī)定編制項目資金預(yù)算，經(jīng)依托單位審核后提交自然科學(xué)基金委。

　　第十六條 對于實(shí)行定額補(bǔ)助方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專家對項目和資金預(yù)算進(jìn)行評審,根據(jù)專家評審意見并參考同類項目平均資助強(qiáng)度確定項目資助額度。

　　對于實(shí)行成本補(bǔ)償方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專家或擇優(yōu)遴選第三方對項目資金預(yù)算進(jìn)行專項評審,根據(jù)項目實(shí)際需求確定預(yù)算。

　　第十七條 依托單位應(yīng)當(dāng)組織項目負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的項目資助額度，按規(guī)定調(diào)整項目預(yù)算，并在收到資助通知之日起20日內(nèi)完成審核，報自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與決算

　　第十八條 項目資金按照國庫集中支付管理有關(guān)規(guī)定支付給依托單位。

　　有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位應(yīng)當(dāng)及時按預(yù)算和合同轉(zhuǎn)撥合作研究單位資金，并加強(qiáng)對轉(zhuǎn)撥資金的監(jiān)督管理。

　　第十九條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)的項目預(yù)算。項目預(yù)算一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。

　　實(shí)行定額補(bǔ)助方式資助的項目，預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)在項目年度進(jìn)展報告和結(jié)題報告中予以說明。實(shí)行成本補(bǔ)償方式資助的項目，預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)。

　　第二十條 項目預(yù)算有以下情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依托單位報自然科學(xué)基金委審批。

　?。ㄒ唬╉椖繉?shí)施過程中，由于研究內(nèi)容或者研究計劃做出重大調(diào)整等原因需要對預(yù)算總額進(jìn)行調(diào)整的；

　?。ǘ┩豁椖空n題之間資金需要調(diào)整的。

　　第二十一條 項目直接費(fèi)用預(yù)算確需調(diào)整的，按以下規(guī)定予以調(diào)整：

　　（一）項目預(yù)算總額不變的情況下，材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動的實(shí)際需要提出申請，報依托單位審批。

　?。ǘh費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)在不突破三項支出預(yù)算總額的前提下可調(diào)劑使用。

　?。ㄈ┰O(shè)備費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減的，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，報依托單位審批后，用于項目其他方面支出。

　　項目間接費(fèi)用預(yù)算不得調(diào)整。

　　第二十二條 依托單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)科研資金支出管理制度。會議費(fèi)、差旅費(fèi)、小額材料費(fèi)和測試化驗加工費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算。設(shè)備費(fèi)、大宗材料費(fèi)和測試化驗加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等，原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

　　第二十三條 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出，不得擅自調(diào)整外撥資金，不得利用虛假票據(jù)套取資金，不得通過編造虛假勞務(wù)合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)，不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗加工費(fèi)，嚴(yán)禁使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

　　第二十四條 對于實(shí)行成本補(bǔ)償方式資助的項目，項目中期評估時，由自然科學(xué)基金委組織專家對項目資金的使用和管理進(jìn)行財務(wù)檢查或評估。財務(wù)檢查或評估的結(jié)果作為調(diào)整項目預(yù)算安排的依據(jù)。

　　第二十五條 項目研究結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)會同科研、財務(wù)、資產(chǎn)等管理部門及時清理賬目與資產(chǎn)，如實(shí)編制項目資金決算，不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證。

　　有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人和合作研究單位的參與者應(yīng)當(dāng)分別編報項目資金決算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)管理部門審核并簽署意見后，由依托單位項目負(fù)責(zé)人匯總編制。

　　依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研、財務(wù)管理部門審核項目資金決算，并簽署意見后報自然科學(xué)基金委。

　　第二十六條 對于實(shí)行成本補(bǔ)償方式資助的項目，依托單位應(yīng)當(dāng)在委托第三方對項目資金決算進(jìn)行審計認(rèn)證后，提出財務(wù)驗收申請，自然科學(xué)基金委負(fù)責(zé)組織專家對項目進(jìn)行財務(wù)驗收。

　　第二十七條 依托單位應(yīng)當(dāng)按年度編制本單位項目資金年度收支報告，全面反映項目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績效等。年度收支報告于下一年度３月１日前報送自然科學(xué)基金委。

　　第二十八條 項目通過結(jié)題驗收并且依托單位信用評價好的，項目結(jié)余資金在2年內(nèi)由依托單位統(tǒng)籌安排，專門用于基礎(chǔ)研究的直接支出。若2年后結(jié)余資金仍有剩余的，應(yīng)當(dāng)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　未通過結(jié)題驗收和整改后通過結(jié)題驗收的項目，或依托單位信用評價差的，結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)在驗收結(jié)論下達(dá)后30日內(nèi)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　項目負(fù)責(zé)人在項目結(jié)題驗收后如需繼續(xù)使用結(jié)余資金，可以向依托單位提出申請。

　　第二十九條 項目實(shí)施過程中，因故終止執(zhí)行的項目，其結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)退回自然科學(xué)基金委。

　　因故被依法撤銷的項目，已撥付的資金應(yīng)當(dāng)全部退回自然科學(xué)基金委。因特殊情況退回資金確有困難的，應(yīng)當(dāng)由依托單位提出申請報自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)。

　　第三十條 依托單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政府采購、招投標(biāo)、資產(chǎn)管理等規(guī)定。行政事業(yè)單位使用項目資金形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由依托單位進(jìn)行使用和管理，國家有權(quán)進(jìn)行調(diào)配。企業(yè)使用項目資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

　　項目資金形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 監(jiān)督檢查

　　第三十一條 依托單位項目資金管理和使用情況應(yīng)當(dāng)接受國家財政部門、審計部門和自然科學(xué)基金委的檢查與監(jiān)督。依托單位和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供有關(guān)資料。

　　依托單位應(yīng)當(dāng)對項目資金的管理使用情況進(jìn)行不定期審計或?qū)ｍ棇徲?。發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向自然科學(xué)基金委報告。

　　第三十二條 自然科學(xué)基金委、依托單位應(yīng)當(dāng)建立項目資金的績效管理制度，結(jié)合財務(wù)審計和財務(wù)驗收，對項目資金管理使用效益進(jìn)行績效評價。

　　第三十三條 項目資金管理建立承諾機(jī)制。依托單位應(yīng)當(dāng)承諾依法履行項目資金管理的職責(zé)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承諾提供真實(shí)的項目信息，并認(rèn)真遵守項目資金管理的有關(guān)規(guī)定。依托單位和項目負(fù)責(zé)人對信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　第三十四條 項目資金管理建立信用管理機(jī)制。自然科學(xué)基金委對依托單位和項目負(fù)責(zé)人在項目資金管理方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價和記錄，作為對依托單位信用評級、績效考評和對項目負(fù)責(zé)人績效考評以及連續(xù)資助的依據(jù)。

　　第三十五條 項目資金管理建立信息公開機(jī)制。自然科學(xué)基金委應(yīng)當(dāng)及時公開非涉密項目預(yù)算安排情況，接受社會監(jiān)督。

　　依托單位應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部公開項目資金預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、項目組人員構(gòu)成、設(shè)備購置、外撥資金、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放以及結(jié)余資金和間接費(fèi)用使用等情況。

　　第三十六條 任何單位和個人發(fā)現(xiàn)項目資金在使用和管理過程中有違規(guī)行為的，有權(quán)檢舉或者控告。

　　第三十七條 對于預(yù)算執(zhí)行過程中，不按規(guī)定管理和使用項目資金、不按時報送年度收支報告、不按時編報項目決算、不按規(guī)定進(jìn)行會計核算，截留、挪用、侵占項目資金的依托單位和項目負(fù)責(zé)人，按照《預(yù)算法》、《國家自然科學(xué)基金條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附 則

　　第三十八條 本辦法由財政部、自然科學(xué)基金委負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十九條 本辦法自2015年4月15日起施行。國家杰出青年科學(xué)基金項目資金管理依照本辦法執(zhí)行。2002年6月頒布的《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕65號）和《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財教〔2002〕64號）同時廢止。

來源：財政部