政策助手——政策“及時(shí)貼”:漫談項(xiàng)目評審中企業(yè)應(yīng)注意的財(cái)務(wù)指標(biāo)及問題(二)
發(fā)布時(shí)間:2016-09-22 來源:北京科技政策宣講團(tuán)
貨幣資金體現(xiàn)企業(yè)資金流動性、體現(xiàn)單位時(shí)間內(nèi)為項(xiàng)目投資能力的強(qiáng)弱,進(jìn)而可反映出企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目時(shí)資金保障能力,是企業(yè)“自籌資金”能力最好的體現(xiàn)方式;
貨幣資金充足則證明企業(yè)有充足的資金為項(xiàng)目實(shí)施提供資金保障,項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)較低。
凈資產(chǎn)反映企業(yè)可自行支配、歸企業(yè)所有的資產(chǎn)數(shù)量,也反映企業(yè)綜合財(cái)務(wù)實(shí)力情況,原則上企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)額越大反映公司財(cái)務(wù)狀況越好,在評審時(shí)評分越高(其他條件等同前提下)。
一般來說,科技項(xiàng)目扶持資金給予的額度不會超過申報(bào)單位的凈資產(chǎn)數(shù)額;
總資產(chǎn)是反映企業(yè)自有資產(chǎn)和負(fù)債的復(fù)合數(shù)據(jù),可反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)規(guī)模進(jìn)而推定企業(yè)規(guī)模大小,一般來說企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模決定了企業(yè)可實(shí)施的項(xiàng)目規(guī)模大小,理想的總資產(chǎn)構(gòu)成中,凈資產(chǎn)應(yīng)占一定比例(40%以上);
該指標(biāo)是評價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。同時(shí)也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo),也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。資產(chǎn)負(fù)債率過高,則表明企業(yè)發(fā)展過程總籌資能力較強(qiáng),可推定企業(yè)處于相對較快的發(fā)展周期,但同時(shí),企業(yè)的償債能力弱化,存在償債風(fēng)險(xiǎn);另一方面來說,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率太低則說明企業(yè)更多的利用自有資金進(jìn)行企業(yè)發(fā)展,企業(yè)償債能力強(qiáng)但發(fā)展活力不足。
資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo),太高太低均不符合立項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求,從項(xiàng)目評審角度來說,資產(chǎn)負(fù)債率控制在20%-70%之間是通常認(rèn)為比較合理的區(qū)間;
營業(yè)收入指標(biāo)是反映企業(yè)總收入的數(shù)據(jù),反映了公司經(jīng)營規(guī)模。營業(yè)收入大則企業(yè)整體財(cái)務(wù)規(guī)模較大,反之則較小,一般來說我們通過企業(yè)營業(yè)收入的多少來判斷企業(yè)規(guī)模的大小、可承擔(dān)項(xiàng)目規(guī)模的大小、申報(bào)項(xiàng)目未來產(chǎn)業(yè)化規(guī)模的大小;
主營業(yè)務(wù)收入有些時(shí)候等同于“營業(yè)收入”,此數(shù)據(jù)是否與“營業(yè)收入”一致可反映出企業(yè)業(yè)務(wù)類型的構(gòu)成,在申報(bào)科技項(xiàng)目時(shí)要注意申報(bào)書等企業(yè)信息采集表格中對于企業(yè)收入填寫的詳細(xì)要求注意區(qū)分“”營業(yè)收入與“主營業(yè)務(wù)收入”;
研發(fā)費(fèi)用投入強(qiáng)度反映了企業(yè)對于研發(fā)、創(chuàng)新的重視程度,也體現(xiàn)了公司的研發(fā)能力強(qiáng)弱,是申報(bào)科技項(xiàng)目時(shí)最重要的評審指標(biāo)之一,一般來說,各類科技項(xiàng)目對于企業(yè)研發(fā)投入的比例及數(shù)額要求都以《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定》對于企業(yè)研發(fā)投入比例的要求最為最低門檻(5%),部分項(xiàng)目的要求要高于《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求》,企業(yè)在日常的財(cái)務(wù)管理中要注意在賬目中明確劃分研發(fā)費(fèi)用科目,最好進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用輔助賬管理;
1)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn),技術(shù)競爭力強(qiáng);
2)企業(yè)生產(chǎn)管理優(yōu)秀,成本控制合理;
3)產(chǎn)品具有明顯的市場競爭優(yōu)勢;
4)產(chǎn)品生命周期較長;
而以上幾點(diǎn)對于項(xiàng)目評審都具有積極意義;
企業(yè)繳稅總額反映了企業(yè)對于國家、地方的財(cái)政貢獻(xiàn)水平,也間接反映了公司的收入情況和整體體量大小,一般來說成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目評審時(shí)會十分關(guān)注企業(yè)的繳稅情況,其他評審指標(biāo)相同的情況下,優(yōu)先支持繳稅多對國家、地方財(cái)政貢獻(xiàn)大的企業(yè);
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